MwSt-befreite Waren und Dienstleistungen
MwSt-Befreiungen sind ein wichtiger Teil des Steuersystems, um die Kosten wesentlicher Dienstleistungen zu reduzieren.
Befreit vs. Null-Prozent: Der kritische Unterschied
Befreite Leistungen
- Keine MwSt auf Verkäufe
- Kein Vorsteuerabzug möglich
- Nicht im steuerbaren Umsatz
Null-Prozent-Leistungen
- 0% MwSt auf Verkäufe
- Vorsteuerabzug möglich
- Im steuerbaren Umsatz enthalten
| Aspekt | Befreit | Null-Prozent |
|---|---|---|
| MwSt auf Verkäufe | Keine | 0% |
| Vorsteuerabzug | Nein | Ja |
| Beispiele | Medizin, Bildung | Exporte |
Gesundheitsbefreiungen
Medizinische Dienstleistungen
- Ärzte und Fachärzte
- Zahnärzte
- Krankenpfleger und Hebammen
- Physiotherapeuten
- Psychologen
Krankenhausleistungen
- Stationäre Behandlung
- Ambulante Behandlung
- Diagnostik
- Labortests
Arzneimittel
| Land | Verschreibungspflichtig | Frei verkäuflich |
|---|---|---|
| Deutschland | 19% | 19% |
| Frankreich | 2,1% - 10% | 10% |
| Italien | 10% | 10% - 22% |
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Bildungsbefreiungen
Schulen und Universitäten
- Öffentliche Bildung auf allen Stufen
- Berufsausbildung
- Private Schulen (mit Bedingungen)
Nicht befreit
- Gewerbliche Schulungen (z.B. Fahrschulen)
- Freizeitkurse
- Lehrmaterial (oft ermäßigter Satz)
Finanzdienstleistungen
Bankdienstleistungen
- Kontoführung
- Kreditvergabe
- Geldtransfer
- Devisen (Marge oft steuerpflichtig)
Versicherungen
- Lebensversicherung
- Krankenversicherung
- Sachversicherung
Immobilien
Wohnimmobilien
- Verkauf (nach Erstbezug)
- Wohnungsvermietung
Gewerbeimmobilien
- Neubauten: Steuerpflichtig
- Bestandsgebäude: Befreit (Option zur Steuerpflicht)
Teilweise Befreiung
Bei gemischten Umsätzen:
- Vorsteuer aufteilen
- Nur anteilig abziehen
- Verschiedene Berechnungsmethoden
Fazit
MwSt-Befreiungen decken wesentliche Dienstleistungen ab. Der Unterschied zwischen befreit und null Prozent ist entscheidend.
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Zuletzt aktualisiert: Januar 2025.
