Cos'è l'IVA intracomunitaria?
L'IVA intracomunitaria si applica alle transazioni B2B tra Stati membri UE. Quando beni o servizi attraversano i confini UE, si applicano regole speciali.
Il meccanismo del Reverse Charge
Per vendite B2B tra paesi UE:
- Venditore emette fattura senza IVA (0%)
- Acquirente auto-liquida l'IVA nel proprio paese
- Acquirente dichiara e detrae l'IVA simultaneamente
- Effetto netto: Zero IVA pagata, zero IVA dovuta
Requisiti per l'esenzione IVA
Per applicare il reverse charge:
- Entrambe le parti devono essere registrate IVA
- I numeri P.IVA devono essere verificati tramite VIES
- I beni devono spostarsi fisicamente tra paesi
- La fattura deve includere entrambi i numeri P.IVA
Validazione P.IVA tramite VIES
Verifica sempre i numeri P.IVA dei clienti:
- Portale VIES della Commissione Europea
- Valida formato e registrazione
- Conferma che l'azienda è attiva
- Conserva le prove di verifica
Modelli Intrastat
Dichiara le transazioni intracomunitarie:
- INTRA-1 per cessioni intracomunitarie
- INTRA-2 per acquisti intracomunitari
- Mensile o trimestrale secondo il volume
